Hur fungerar moms på nätauktion? VMB, avlyftbar moms och vad som gäller

Det beror på objektet. Hos många auktionsaktörer tillkommer 25 procent moms ovanpå slutpriset, och moms läggs nästan alltid på köparavgiften. Men en stor del av begagnade objekt säljs med VMB, vinstmarginalbeskattning, där momsen redan ligger inbakad i priset och inte får lyftas. Objektssidan anger alltid vilket läge som gäller.

Är du helt ny på auktionsköp online, börja gärna med vår genomgång av vad nätauktioner är och kom tillbaka hit när det är dags att räkna på priset.

Tre momslägen du möter på nätauktion

1. Avlyftbar moms, momsen tillkommer. Objektet säljs av en näringsidkare som debiterar moms på hela försäljningspriset. Priset på objektssidan är då exklusive moms och 25 procent läggs på vid betalning. Klaravik anger att moms tillkommer på samtliga objekt om inget annat specifikt anges, och Budi anger alla priser exklusive moms om inget annat sägs. Som företag kan du normalt lyfta den här momsen, vilket gör objektet billigare i praktiken än det ser ut i annonsen.

2. VMB, momsen är inbakad. Vid försäljning av begagnade varor som köpts in från privatpersoner får återförsäljaren använda vinstmarginalbeskattning. Moms beräknas då bara på säljarens vinstmarginal, inte på hela priset, och det pris du ser är det pris du betalar. Som köpare får du inte lyfta någon moms alls på VMB-varor, eftersom ingen moms får specificeras på fakturan.

3. Särskilda regler. Exekutiva försäljningar hos Kronofogden och vissa konkursförsäljningar följer egna regler beroende på säljarens status, och objekt från privatpersoner på sajter som Tradera säljs normalt helt utan moms. Läs alltid objektsannonsen innan du räknar.

VMB: så fungerar vinstmarginalbeskattningen

Reglerna finns i mervärdesskattelagen och syftar till att undvika dubbelbeskattning. En bilhandlare som köper en bil av en privatperson kan inte dra någon moms på inköpet, för det finns ingen moms att dra. Utan VMB skulle handlaren behöva lägga moms på hela försäljningspriset och därmed beskatta ett värde där konsumenten redan betalat moms en gång.

Med VMB blir det i stället så här, exempel hämtat från Vismas genomgång:

• Handlaren köper bilen av en privatperson för 35 000 kr.
• Handlaren säljer den för 45 000 kr, marginal 10 000 kr.
• Moms beräknas bara på marginalen: 2 000 kr av de 10 000 kr är moms.

Med vanliga momsregler hade momsen varit 9 000 kr på samma försäljning. Det är därför nästan all begagnathandel, inklusive auktionshandel, använder VMB där det är möjligt. Ska du köpa bil på auktion är VMB nästan alltid aktuellt, läs mer i vår guide om att köpa bil på nätauktion.

Viktiga detaljer om VMB:

• VMB får bara användas av momspliktiga återförsäljare och bara när varan köpts från någon som inte redovisat moms, till exempel en privatperson.
• Säljaren får inte skriva ut momsbeloppet på fakturan, och du som företagsköpare får inte lyfta någon moms. Fakturan ska vara märkt "Margin scheme" eller motsvarande.
• För bilar och andra motorfordon måste marginalen räknas per enskilt fordon.
• Säljaren får alltid välja vanliga momsregler i stället, vilket kan löna sig när köparen är ett företag med avdragsrätt.

Glöm inte momsen på inropsavgiften

Det vanligaste räknefelet på nätauktion är att bara titta på slutpriset. Köparavgiften, ofta kallad inropsavgift, läggs ovanpå slutpriset, och moms tillkommer nästan alltid på själva avgiften. En inropsavgift på 10 000 kr blir 12 500 kr efter moms. Som företag är den momsen avlyftbar; som privatperson är den en ren kostnad som måste räknas in i maxbudet innan du bjuder, inte efter.

Vår guide till avgifter och totalpris på nätauktion går igenom alla avgiftsposter steg för steg. I Allarop ser du dessutom totalpriset inklusive avgifter direkt i objektslistan, så att jämförelsen mellan objekt sker på riktiga siffror och inte på slutpriser som döljer olika avgiftsnivåer.

Vad momsen betyder för ditt totalpris

Som privatperson spelar momsläget liten roll: du betalar slutsumman oavsett. Men momsläget förklarar varför samma typ av objekt kan prissättas olika hos olika aktörer, och varför ett objekt "utan moms" hos en säljare kan motsvara ett VMB-objekt hos en annan. Jämför alltid totalpris, aldrig bara slutpris.

Som företag är skillnaden avgörande. Två maskiner för 100 000 kr vardera:

• Maskin A med avlyftbar moms: du betalar 125 000 kr men lyfter 25 000 kr i moms. Nettokostnad 100 000 kr, plus momsen på inropsavgiften som också är avlyftbar.
• Maskin B med VMB: du betalar 100 000 kr men kan inte lyfta något. Nettokostnad 100 000 kr.

I det exemplet är utfallet lika, men har Maskin B en högre inropsavgift slår utfallet åt endera hållet. Räkna alltid på nettokostnaden efter momsavdrag, inte på fakturans bruttosumma. Tänk också på kassaflödet: momsen på Maskin A ligger ute fram till momsredovisningen, vilket spelar roll vid större inköp.

Säljaren väljer: VMB eller vanliga regler

En poäng många missar: VMB är frivilligt för säljaren. En auktionsaktör eller återförsäljare kan välja vanliga momsregler objekt för objekt och gör ofta det när köparen är ett företag, eftersom avdragsrätten hos köparen gör vanlig moms fördelaktigare. Därför kan två nästan identiska objekt hos samma sajt ha olika momshantering. Det är ännu ett skäl att alltid läsa objektssidan snarare än att anta, och att som företagsköpare inte automatiskt filtrera bort objekt bara för att de säljs med moms.

Export och EU-försäljning

Handlar du som utländskt företag hos Klaravik ingår moms alltid på fakturan, men med giltigt VAT-nummer kan du få momsen återbetald om du skickar in exporthandlingar, CMR-dokument, transportfaktura, exportdeklaration och IBAN/Swift, senast tio dagar efter den månad objektet hämtades. Missar du tidsgränsen garanteras ingen återbetalning. Vid export utanför EU krävs tulldokument i stället. Svenska företag som köper på auktion i andra EU-länder möter motsvarande regler spegelvänt, så kontrollera säljarens villkor innan budgivningen börjar.

Tre vanliga momsmisstag

Att tro att "utan moms" betyder billigare. Ett VMB-objekt för 100 000 kr och ett objekt med avlyftbar moms för samma pris kostar företagsköparen olika mycket i kassaflöde men kan ge samma netto. Jämför alltid nettokostnad.

Att missa momsen på avgiften. Inropsavgiften på 10 000 kr blir 12 500 kr efter moms. För företag är den avlyftbar, för privatpersoner en ren kostnad som måste in i kalkylen.

Att anta att exportmomsen ordnar sig själv. Hos Klaravik krävs giltigt VAT-nummer och kompletta exporthandlingar inom tio dagar efter hämtningsmånaden för återbetalning. Saknas någon handling kan momsen stanna i Sverige.

Checklista: moms innan du bjuder

1. Läs på objektssidan om moms tillkommer eller om objektet säljs med VMB.
2. Som företag: räkna nettokostnaden efter momsavdrag, inklusive momsen på köparavgiften.
3. Som privatperson: bortse från momsdiskussionen och jämför bara totalpriser.
4. Vid export: ordna VAT-nummer och exporthandlingar i förväg.
5. Osäker på avdragsrätten i din verksamhet: fråga din revisor innan budgivningen, inte efter.

Med Allarops bevakning får du notiser när nya objekt matchar dina sökkriterier, och eftersom totalpriset inklusive avgifter visas direkt kan du filtrera och jämföra objekt på den kostnad som faktiskt gäller. Ska företaget handla på auktion regelbundet är det också värt att läsa vår guide om att sälja på nätauktion som företag.

Källor

• Skatteverkets rättsliga vägledning: begagnade varor m.m. (VMB)
• Konsumentverket: köp på auktion och nätauktion
• Björn Lundén: Vinstmarginalbeskattning (VMB), regler och metoder
• Visma: VMB med räkneexempel (35 000/45 000 kr)
• Klaravik köpvillkor (moms på alla objekt, exportmoms, VAT)
• Budi användar- och auktionsvillkor (priser exkl. moms)

Vanliga frågor